Câu hỏi
Hướng dẫn kê khai
Trên tờ khai thuế GTGT hàng tháng, chỉ tiêu số 4 (thuế GTGT của HHDV mua vào) và chỉ tiêu số 5 (thuế GTGT được khấu trừ) là như nhau. Vậy chỉ cần chỉ tiêu 4 và không ghi chỉ tiêu 5 được không ?
Trả lời
Chào bạn!
Thông thường thì giá trị của chỉ tiêu 4 và chỉ tiêu 5 bằng nhau. Nhưng không phải thuế GTGT đầu vào nào cũng được khấu trừ (trường hợp đơn vị có sản xuất mặt hàng không chịu thuế GTGT), cho nên có một số trường hợp chỉ tiêu 4 và chỉ tiêu 5 có giá trị khác nhau. Vì vây, doanh nghiệp phải ghi đầy đủ các chỉ tiêu theo mẫu thống nhất, chỉ tiêu nào không phát sinh thì vẫn phải ghi rõ số 0 (số không), và không được để trống bất kỳ chỉ tiêu nào. Nếu chỉ tiêu 5 được để trống, xem như doanh nghiệp tự xác định không có số khấu trừ thuế đầu vào; và số thuế GTGT phát sinh phải nộp trong kỳ sẽ bằng chỉ tiêu 2 (thuế GTGT HHDV bán ra) trừ cho chỉ tiêu 5 (số 0).
Chỉ tiêu 6 = Chỉ tiêu 2 - chỉ tiêu 5
Trân trọng!
Thông thường thì giá trị của chỉ tiêu 4 và chỉ tiêu 5 bằng nhau. Nhưng không phải thuế GTGT đầu vào nào cũng được khấu trừ (trường hợp đơn vị có sản xuất mặt hàng không chịu thuế GTGT), cho nên có một số trường hợp chỉ tiêu 4 và chỉ tiêu 5 có giá trị khác nhau. Vì vây, doanh nghiệp phải ghi đầy đủ các chỉ tiêu theo mẫu thống nhất, chỉ tiêu nào không phát sinh thì vẫn phải ghi rõ số 0 (số không), và không được để trống bất kỳ chỉ tiêu nào. Nếu chỉ tiêu 5 được để trống, xem như doanh nghiệp tự xác định không có số khấu trừ thuế đầu vào; và số thuế GTGT phát sinh phải nộp trong kỳ sẽ bằng chỉ tiêu 2 (thuế GTGT HHDV bán ra) trừ cho chỉ tiêu 5 (số 0).
Chỉ tiêu 6 = Chỉ tiêu 2 - chỉ tiêu 5
Trân trọng!
Dịch vụ
Tin tức
-
Cách lập bảng kê 01/TNDN thu mua hàng hóa không có hóa đơn
-
Tăng cường quản lý thuế TNCN từ đầu tư vốn
-
Ngành thuế mạnh tay với doanh nghiệp núp bóng hộ kinh doanh
-
Nợ tiền thuế có cấm xuất cảnh không?
-
Phân biệt chiết khấu thương mại và chiết khấu thanh toán
-
Cách tính thuế TNCN từ tiền lương tiền công năm 2024
-
Xác định lỗ và chuyển lỗ khi tính thuế TNDN
-
Công ty TNHH nộp thuế gì?
-
Doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài không?
-
Chậm nộp tiền thuế có bị tính lãi không?